Заполнение декларации 3-НДФЛ

Comments

• Добрый день!
  
  Вы написали, что не работаете уже 4 года. В связи с этим возникает вопрос: получали ли Вы за последние годы доходы, облагаемые по ставке 13%? Дело в том, что когда удвоенный вычет заявляется по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@):
  - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  - заявление второго родителя об отказе от вычета;
  - документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
  
  Таким образом, отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами, а при отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на него отсутствует.
  
  Контролирующие органы подтверждают указанную точку зрения и разъясняют, что налогоплательщик может отказаться от вычета, только если у него есть право на этот вычет, подтвержденное соответствующими документами (Письма Минфина России от 30.08.2012 N 03-04-05/8-1030, от 28.08.2012 N 03-04-05/8-1008, от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997, от 23.08.2012 N 03-04-05/8-996, от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513, от 03.04.2012 N 03-04-05/8-434, от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-147, от 21.11.2011 N 03-04-05/5-313, от 02.11.2011 N 03-04-05/5-841, от 25.03.2011 N 03-04-05/7-186, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@, УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@, от 05.03.2010 N 20-15/3/022941, от 05.03.2010 N 20-14/3/023015@).
  Причем, как поясняют контролирующие органы, право на вычет характеризуется рядом условий (Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-147, от 21.11.2011 N 03-04-05/5-313, от 02.11.2011 N 03-04-05/5-841, от 01.09.2011 N 03-04-05/1-624, от 25.03.2011 N 03-04-05/7-186, УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@, от 05.03.2010 N 20-15/3/022941):
  - нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика;
  - наличие дохода, облагаемого по ставке 13%;
  - непревышение предельной величины дохода для получения вычета и т.д.
• Я и не работаю,и доходов не имею,я консультировалась в налоговой инспекции,справка из центра занятости у меня есть,трудовая с отметкой предоставляется.Я инвалид 2 группы.В таком случае, по-моему,заявление второго родителя об отказе от вычета не предоставляются,так как их не от куда было взять. В налоговой объяснили,что в таком случае доходы от Центра занятости и моя пенсия не считаются и я тоже считаюсь иждивенцем.Поэтому я и прошу помощи в составлении декларации.
• Цитата: Я и не работаю,и доходов не имею. В налоговой объяснили,что в таком случае доходы от Центра занятости и моя пенсия не считаются и я тоже считаюсь иждивенцем. Поэтому я и прошу помощи в составлении декларации.

  
  
  Поэтому я и пытаюсь понять, на основании чего Вашему мужу полагаются двойные вычеты на детей, если у Вас не было доходов. Какие у Вас основания для составления декларации?
  
  Как инвалид II группы Вы могли бы иметь право на вычет по НДФЛ, установленный пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода. Но и для его получения необходимо именно Вам иметь доходы, облагаемые по ставке 13%.
  
  В налоговой Вам правильно сказали, что согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.
  
  Но из этого следует, что поскольку с дохода в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то и налоговые вычеты к таким доходам не применяются.
  
  В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ Ваш муж имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за услуги по лечению супруги в медицинских учреждениях Российской Федерации. Но на этот вычет, как я понимаю, Вы не претендуете.
  
  Давайте я Вам разъяснения контролирующих органов приведу:
  
  Вопрос: У супруга на обеспечении находятся жена и трое несовершеннолетних детей. Жена не работает (домохозяйка). Вправе ли муж получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Должны ли оба родителя работать для получения указанного вычета одним из родителей в двойном размере?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 22 ноября 2012 г. N 03-04-05/8-1331
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
  Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
  При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
  Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.
  Поскольку в рассматриваемом случае у одного из родителей (супруги) отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.
  
  Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
  22.11.2012
• Но тут сказано просто о неработающем родителе, а не о инвалиде. В налоговой заверили,что я имею право на двойной вычет именно по этой причине. Поэтому декларация и заполняется,как будто мой муж один содержит ребёнка.Ведь он имеет по коду 104 право получать на меня просто вычет, а отдельно на ребёнка,но так как 2 вычета разного плана,в налоговой оформляется двойной вычет. Меня интересует в данный момент то, о чём я спрашивала в начале обсуждения, думаю,в налоговой не стали бы меня просто так обнадёживать.
• Добрый день.

  Цитата: В налоговой заверили,что я имею право на двойной вычет именно по этой причине.

  Вас заверили в устной или письменной форме? Если в устной, то, как говорится, "слово к делу не пришьешь". Лучше сделайте официальный письменный запрос и получите письменный же ответ. Вот его тогда потом и мы обсудим.

  Цитата: Поэтому декларация и заполняется,как будто мой муж один содержит ребёнка.Ведь он имеет по коду 104 право получать на меня просто вычет, а отдельно на ребёнка,но так как 2 вычета разного плана,в налоговой оформляется двойной вычет. Меня интересует в данный момент то, о чём я спрашивала в начале обсуждения

  Нет такого права в законе, поэтому и ответить на Ваш вопрос не представляется возможным.

  Цитата: думаю,в налоговой не стали бы меня просто так обнадёживать.

  К сожалению, некомпетентные работники встречаются где угодно, включая ИФНС.